个人出租房屋交多少个人所得税

来源：楼团团分类：租房准备

文章摘要：房屋出租是个人业主将自己闲置房屋出租获得租金的一种情况，获得收入的业主是需要交一些税费的，那么个人出租房屋交多少个人所得税呢?

10%的个人所得税。个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税。根据《财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)规定：“三、对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。”

个人出租房屋出租涉及的税费

1、增值税：

住房：5%减按1.5%;非住房：5%;

优惠：根据国家税务总局公告2019年第4号规定：“其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。”

对于承租人索取增值税专用发票的，虽然没有超过月租金收入10万元，在向税务机关申请代开专用发票时也需要缴纳增值税。

2、附加税：

城市维护建设税：城市市区：7%，县城、镇：5%，其他：1%;教育费附加：3%;地方教育附加：2%。

优惠：根据财税〔2016〕12号规定：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。)

如果超过这个标准，不享受免征，教育费附加、地方教育附加可以享受减按50%征收的优惠。

增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

3、印花税：

住房：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

非住房：财产租赁合同，按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花

优惠：享受减按50%征收印花税。

4、房产税：

住房：根据财税〔2008〕24号第二条第三款规定：“对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税

非住房：个人出租不属于住房的房屋，并不是用于居住的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

优惠：对增值税小规模纳税人减按50%征收房产税。

5、城镇土地使用税：

住房：对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

非住房：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

纳税人实际占用的土地面积，以县级以上人民政府核发的土地使用证书所确认的土地面积为准。尚未核发土地使用证书的，以纳税人据实申报并经地方税务机关核实的土地面积为准。

土地使用税每平方米年适用税额幅度按照下列规定执行：

(1)大城市1.5元至30元;

(2)中等城市1.2元至24元;

(3)小城市0.9元至18元;

(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

前款所称大城市、中等城市、小城市的划分标准，按照《中华人民共和国城市规划法》的规定执行。(《安徽省城镇土地使用税实施办法》(安徽省人民政府令第205号))

优惠：对于需要缴纳城镇土地使用税的自然人，可以享受减按50%征收的优惠。

6、个人所得税：

住房：财税〔2000〕125号“三、对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

非住房：中华人民共和国个人所得税法(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

个人出租房屋交多少个人所得税

个人出租房屋出租涉及的税费

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